Proyecto de Ley de Reforma Tributaria:
Beneficios para la Clase Media, PYME y Reducción de Exenciones

El Proyecto de Ley presentado por el Presidente de la República fue ingresado el pasado 21 de julio a la Cámara de Diputados. Entre sus objetivos se encuentran introducir beneficios para la clase media, modificar la tributación de las PYME, reducir exenciones y modificar otras disposiciones tributarias. 

Principales modificaciones: Fortalecimiento del régimen pyme mediante una ruta del emprendimiento

1. Se modifica la letra D) del artículo 14 de la LIR para incorporar un nuevo régimen transitorio que, mediante el pago de 1 UTM, reemplaza las obligaciones de IVA y Renta, durante los dos primeros años de un emprendedor sujeto al cumplimiento de ciertos requisitos. 
   
2. Se sustituye el Régimen Transparente por un nuevo sistema con beneficios tributarios y contables, libre del pago de IDPC. Por ende, socios de una empresa acogida a dicho régimen deben incorporar a su RLI utilidades que provengan de aquellas.  
   
3. Se introduce un régimen especial y unificado denominado Monotributo para personas naturales que realicen actividades comerciales, reemplazando sus obligaciones tributarias por un impuesto sustitutivo mensual de 0,5 UTM, imputable a cotizaciones de seguros especiales.
   
4. Se establece beneficio tributario para nuevos emprendimientos consistente en una rebaja del IVA a pagar una vez descontado los créditos fiscales asociados a las adquisiciones del contribuyente. 

Impuestos personales y gastos deducibles

1. Se aumentan las tasas de IUSC e IGC desde el 35% al 38% aplicables a personas cuyos ingresos mensuales superan las 120 UTM (aproximadamente $8.270.760). Asimismo, se modifica el último tramo, de 310 UTM a 150 UTM (aproximadamente $10.338.450), manteniendo la tasa del 40%.
   
2. Se incorpora posibilidad de rebajar de la renta bruta imponible de personas naturales los montos del arrendamiento de viviendas durante el respectivo año comercial, sujeto a ciertos límites.

Disminución de exenciones tributarias

1. Se rebaja límite para acceder al Régimen de Renta Presunta a contribuyentes con ingresos anuales de hasta 2.400 UF, independiente de su actividad. 
   
2. Fondos de Inversión: 
   • Se introducen modificaciones para evitar el diferimiento permanente del IDPC de los fondos de inversión. Los contribuyentes de este impuesto que reciban utilidades desde los fondos de inversión deberán incorporarlos a su RLI para aplicar el IDPC. 
   • Se incrementa el impuesto único que grava las utilidades remesadas por los fondos de inversión públicos a personas no residentes ni domiciliados en Chile, desde un 10% a un 20%. 
   • Incorporación de fondos de inversión privados como contribuyentes de IDPC sujetos al régimen del 14 A de la LIR, salvo que inviertan en capital de riesgo en cuyo caso mantendrán la exención del IDPC.
     
3. Se introduce exención de IVA para venta de bienes muebles usados realizada por entidades sin fines de lucro que sean instituciones de beneficencia, cuyo origen hayan sido donaciones. 
   
4. Se introducen modificaciones a norma de valoración de activos de la Ley del Impuesto a la Herencia y Donaciones.

Modificación al Impuesto Territorial

1. Se crea un beneficio para que adultos mayores paguen contribuciones por un monto que no pueda exceder del 5% de sus ingresos, con ciertas limitaciones. 
2. Se suspende el reavalúo de inmuebles del 2026 por un año hasta el 2027.

CONTACTO

Mario Gorziglia
Socio
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Socio
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Asociada
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Raimundo Henríquez
Asociado
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